税费支持政策层层递进 营造法治公平税收营商环境

税费政策逐步落地、成效明显，接续政策正在有序实施、加速推进。今年以来，新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策措施及接续政策分批推出，相关政策叠加发力，为减轻市场主体负担、稳住宏观经济大盘提供了有力支持。国家税务总局数据显示，截至今年9月20日，全国新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿元，在服务大局中彰显税务担当。

近年来，各地税务部门积极助力市场主体纾困解难，确保组合式税费、减税降费、缓税缓费等各项税费优惠政策直达快享。

支持政策落地生效

“截至9月20日，合计新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿元。”据国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力介绍，制造业退税5818亿元，占比26.3%，是受益最明显的行业;交通运输业退税3360亿元，占比15.2%;电力、热力、燃气及水生产和供应业退税1978亿元，占比8.9%;批发和零售业退税1666亿元，占比7.5%;建筑业退税1190亿元，占比5.4%;科技服务业、软件信息服务业和生态保护环境治理业退税1166亿元，占比5.3%。

小微企业是受益主体。已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比92%，共计退税8902亿元，金额占比40.2%;中型企业退税4943亿元，大型企业退税8268亿元，金额分别占比22.4%、37.4%。

今年1—8月，全国新增减税降费5916亿元。其中，新增减税4605亿元，新增降费1311亿元。分政策项目看，小规模纳税人“六税两费”减征政策进一步扩展至小型微利企业和个体工商户，新增减税降费1036亿元;生产、生活性服务业增值税加计抵减政策新增减税604亿元;小型微利企业应纳税所得额100万—300万元部分再减半政策，新增减税477亿元;继续实施的阶段性降低工伤、失业保险费率政策，新增降费1076亿元。

数据显示，今年1月1日—9月20日，累计办理缓税缓费6326亿元，其中继续实施的制造业中小微企业缓缴税费政策，累计办理缓缴5256亿元;为受疫情影响较大的困难行业和中小微企业办理缓缴社保费1070亿元。

“这些税费支持政策落地生效，实实在在增强了企业获得感，为稳住宏观经济大盘提供有力支撑。税收数据显示，8月份，全国企业销售收入同比增长5.2%，较7月份提高2.1个百分点，较二季度提高4.1个百分点，延续了恢复发展态势，彰显了经济发展的韧性。”蔡自力表示。

减轻企业税费负担

今年年初，党中央、国务院作出实施新的组合式税费支持政策的重大决策，包括退还小微企业和制造业等6个行业增值税留抵税额，减征小微企业“六税两费”，阶段性缓缴企业基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策等，有力缓解了企业资金压力，减轻了企业税费负担。

5月23日，国务院常务会议部署了扎实稳住经济的一揽子政策措施，其中税费支持政策包括退还批发和零售业等7个新增行业增值税留抵税额;将中小微企业、个体工商户和5个特困行业缓缴养老等三项社保费政策延至年底，并扩围至其他特困行业;阶段性减征部分乘用车车辆购置税等。

8月以来，国务院常务会议相继部署再实施一批接续政策，包括进一步延长制造业中小微企业缓缴税费政策期限，各地今年内顶格减免地方“六税两费”。

上述三轮政策层层递进、步步加力，为市场主体发挥了前所未有的“输血”“活血”作用，显示了国家为市场主体纾困解难、助力发展的坚定决心。目前，前两轮税费政策逐步落地、成效明显，接续政策正在有序实施、加速推进。

国家税务总局表示，上述政策目前已取得明显效应。首先体现在为工业经济平稳运行提供“强支撑”。其次是为小微企业和困难行业送上“及时雨”。再次是为企业科技创新提供了“新动能”。

有力支持外贸发展

今年以来，税务等部门出台了系列出口退税举措支持外贸发展。国家税务总局货物和劳务税司司长谢文对此表示，今年4月，税务总局与商务部、海关总署等十部门联合发布《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，推出15项服务出口退税新举措;今年6月，推出阶段性加快出口退税进度举措，助力外贸企业缓解困难、平稳发展。截至目前，上述举措已初显成效，主要体现为“三减”“三增”“三支持”。

“三减”即减资料，减事项，减纸质证明。“三增”即增力度，加大出口退税业务“非接触式”办理、“容缺”办理等措施的推行力度;增方式，增加了出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化等不同方式留存单证，出口企业均受益;增便利服务，将出口退税提醒服务内容由6项增加至11项，已向出口企业推送提醒服务37.4万户次。

所谓“三支持”，一是完善加工贸易出口退税政策，支持出口企业提振信心。二是简化外贸综合服务企业代办退税备案流程，支持外贸新业态健康发展。外贸综合服务企业在生产企业完成委托代办退税备案后，即可为该生产企业申报代办退税，无需先行办理代办退税备案。三是加快出口退税进度，支持出口企业缓解资金压力。

今年以来，全国税务机关为所有出口企业办理正常出口退税的平均时间已压缩至6个工作日内。自今年6月20日起，对出口退税信用资质好、退税规模占比高的一、二类企业阶段性加快出口退税进度，办理正常退税的平均时间已压缩至3个工作日内。同时，为防范出口骗税风险，税务部门开展出口退税风险筛查，严厉打击骗取出口退税违法行为，营造法治公平的税收营商环境。

通过上述系列举措，今年前8个月，全国累计办理出口退(免)税1.35万亿元，为我国外贸出口稳定增长发挥了积极作用。下一步，在巩固已有工作成果的基础上，税务部门将与相关部门进一步通力协作，确保出口退税支持举措落地见效，促进外贸持续稳定健康发展。

数据：

截至今年9月20日，今年已退到纳税人账户的留抵退税款达22113亿元。分行业看，制造业退税5818亿元，占比26.3%，是受益最明显的行业。分企业规模看，小微企业是受益主体。在已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比92%，共计退税8902亿元，金额占比40.2%。(记者 李远方)

关键词： 税费支持政策 税收营商环境 退税缓税缓费 减税降费