安永审计服务合伙人汤哲辉：会计师事务所四维度配合全市场注册制推进

“全面实行股票发行注册制给市场释放我们深化改革的积极信号，对多层次资本市场也是一个补充和完善，新股发行条件会进一步的宽松，加快公司上市融资的速度，有助于提升直接融资的比例，这样也使得中国资本市场进一步向成熟市场靠拢。”安永审计服务合伙人汤哲辉告诉《证券日报》记者，“注册制主要是在科创板、创业板，包括北交所在施行，在向高科技企业、高成长企业倾斜，如果主板也开始推行注册制，让更多的特别是一些中小型企业也有更多的上市的融资机会，应该会给全市场带来新鲜的血液”。

2022年的政府工作报告明确提出，全面实行股票发行注册制，促进资本市场平稳健康发展。谈及对于全面实行注册制的期待，汤哲辉表示，“业内普遍对于全面实行注册制抱积极、乐观态度，我们整个资本市场从审核端、市场端再到制度化都在往市场化、制度化、国际化三个方向去发展，预计能够看到更多的企业实现在A股的上市”。

汤哲辉同时强调，注册制改革以信息披露为核心，做好信息披露有利于引导资本市场进一步优化上市公司的结构，也有利于进一步要吸引境内外长线资本，使得市场供给需求更加平衡和健康。

对于会计师事务所来讲，汤哲辉表示将通过四方面的提升配合全面注册制的推进。

具体来看，汤哲辉表示，一方面来看，事务所要设计、实施和运行事务所统一的管理体系，实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面一体化的管理机制。“按照事务所全球经验来看，只有一体化的运作才能有效保障，特别是质量控制方面达到监管要求”。

另一方面，在风险评估治理和领导层职业道德要求，客户关系具体业务的承接以及业务的执行方面，要强调建制度，要形成对制度的评价、监督和改进的机制，便于监管层通过制度的检查来发现事务所是否存在问题，通过闭环式的管理形成良好的反馈机制。

此外，要有好的企业文化，人才、人文制度。2021年7月份，我国职业会计师达到11.1万人，2021年7月30号开始进行行业清理整顿，职业会计师在2022年1月份人数跌到了10万以内。“虽然我们资本市场在快速地成长，但其实作为定期去检查CPI职业人数增长不快，反而在去年整治过程中回落到10万以内，对于行业带来比较大的冲击”。

汤哲辉认为，行业要与时俱进，拥抱新技术。在数字化时代，财务造假的手法越来越隐蔽，造假水准越来越高，造假过程中还隐藏着很多人与人、机器与人的串通，所以事务所时刻保持危机感不断进步，抱有专业性，并且研发相应反舞弊尖端的技术。要数据先行，要把先进的理念融入到审计过程中。“事务所也在拥抱新力量，改变传统的审计手法。我们也成立了相应的法政业务部门，利用大数据的分析思路然后筛查相应的舞弊可能，通过这些手段进一步提升审计的质量。”

（文章来源：证券日报网）

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