财务造假超30亿 两任董事长、一任总裁和两任财务总监全被市场禁入！

退市不是终点。

4月12日被深交所摘牌的天夏智慧日前收到监管罚单。

广西证监局12月28日披露的一则市场禁入决定书显示，该局对天夏智慧信息披露违法行为进行了立案调查、审理。天夏智慧两任董事长，一任总裁和两任财务总监均被采取不同年限市场禁入，其中，前董事长夏建统被采取终身证券市场禁入措施。

值得一提的是，此前，地方法院以30万元重金悬赏征求夏建统的行踪线索。

六大违法行为曝光

广西证监局指出，天夏智慧主要存在六大违法事实：

通过虚构智慧城市建设项目完成情况的方式虚增收入和利润

2016年4月至2019年6月期间，天夏智慧隐瞒其全资子公司杭州天夏科技集团有限公司所承接的安顺市西秀区智慧城市、重庆永川区智慧商圈等智慧城市建设项目的实际建设情况。

在上述项目尚未实际建设或仅部分建设，不满足收入确认条件的情况下，通过虚构项目建设完成进度的方式虚假确认或者提前确认收入，并在相关定期报告中虚增上述项目的收入和利润，合计虚增收入不少于30.86亿元，虚增利润不少于11.48亿元。

上述行为造成天夏智慧2016年至2018年年报，2019年半年报中的收入和利润数据虚假记载。

虚假披露公司实际控制人

2016年4月6日天夏智慧非公开发行股票完成后，锦州恒越投资有限公司、西藏朝阳投资有限公司、安徽京马投资有限公司、北京浩泽嘉业投资有限公司分别持有天夏智慧16.41%、15.8%、7.5%、3.34%股份，上述公司均实际由夏建统控制。2016年6月至2019年7月，夏建统历任天夏智慧董事、总裁、董事长、法定代表人、董事会秘书。

2016年4月6日后，夏建统实际支配天夏智慧有表决权的股份超过30%，并负责上市公司主要经营业务，是天夏智慧的实际控制人。天夏智慧在2016年至2018年半年报和年报，以及2019年半年报中均披露公司实际控制人为梁国坚、张桂珍夫妇。天夏智慧前述定期报告关于公司实际控制人的披露不真实，构成虚假记载。

未完整披露对外负债

2017年和2018年，天夏智慧在杭州银行北京朝阳支行分别开具1.2亿元和4.45亿元商业承兑汇票未入账。截至2018年末，共有5.65亿元应付商业承兑汇票未入账，占当期披露的母公司报表负债总额的80.67%，占合并报表负债总额的39.07%。天夏智慧未在2017年和2018年年报中披露上述负债情况，前述定期报告所披露债务情况存在重大遗漏。

未按规定披露为关联方提供财务资助的关联交易

2016年至2018年期间，天夏智慧的子公司杭州天夏为关联方提供财务资助合计16.6亿元。

其中，2016年4月-12月、2017年和2018年分别向夏建统实际控制的福建平潭嘉业久安投资管理中心合伙企业(有限合伙)提供财务资助7.48亿元、5.22亿元和3亿元；2016年4月向西藏朝阳投资有限公司提供财务资助0.9亿元。2016年、2017年和2018年向关联方提供财务资助金额分别占上一年度经审计净资产的146.95%、10.42%和5.38%。对于上述为关联方提供财务资助的关联交易，天夏智慧均未履行董事会、股东大会审议程序，未按规定及时披露，也未在2016年、2017年和2018年年报中披露。

未按规定披露对外提供担保事项

2017年至2018年期间，天夏智慧及子公司多次违规对外提供担保，合计金额9.18亿元。其中，2017年先后为浙江睿康投资有限公司、上海昌聚实业有限公司等夏建统实际控制的企业提供担保合计6.16亿元，占上一年度经审计净资产的12.28%；2018年子公司北京天夏科技有限公司为上海一江经贸有限公司提供担保3.02亿元，占上一年度经审计净资产的5.42%。对上述对外担保事项，天夏智慧均未履行董事会、股东大会审议程序，未按规定及时披露，也未在2017年、2018年年报中披露。

未按规定披露重大诉讼事项

2018年8月开始，因借款、担保、票据追索、合同纠纷等，天夏智慧及其子公司陆续被诉至法院。其中，天夏智慧应当不晚于2019年4月11日知悉国厚金融资产管理股份有限公司、中信银行合肥分行向安徽省高级人民法院提起要求天夏智慧承担担保责任诉讼事项。截至当日，天夏智慧连续12月内累计涉诉金额6.17亿元，已达到上一年度(2017年)经审计净资产的11.08%。

天夏智慧未及时披露，直至2019年4月30日才在2018年年报中披露了部分诉讼事项。天夏智慧在2019年8月30日披露的2019年半年报中仍未完整披露上述诉讼事项。至此时，公司应披露而未披露的涉诉案件不少于32起，金额不低于11.12亿元，占上一年度(2018年)经审计净资产的比例超过17%。

夏建统被采取终身证券市场禁入

广西证监局认为，天夏智慧上述违法活动行为恶劣，情节严重，严重扰乱证券市场秩序，严重损害投资者利益。夏建统(2016年6月至2019年7月历任天夏智慧董事、总裁、董事长、法定代表人、董事会秘书，经查实，2016年4月6日后是天夏智慧实际控制人)、陈国民(2016年6月至2017年11月历任天夏智慧董事、董事长、法定代表人、总经理)、陈雪梅(2018年12月任天夏智慧董事，2019年7月后兼任总裁)、杨箐(2016年8月至2018年7月任天夏智慧财务总监)、王军(2018年7月至2019年11月任天夏智慧财务总监)在违法活动中起主要作用。其中，夏建统故意隐瞒、编造重要事实，违法情节特别严重。

最终，广西证监局决定：对夏建统采取终身证券市场禁入措施；对陈国民、陈雪梅、杨箐分别采取10年证券市场禁入措施；对王军采取5年证券市场禁入措施。

根据该市场禁入决定书，从宣布决定之日起，上述人员在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

值得一提的是，2019年10月，北京市第三中级人民法院官方微信发布“江湖悬赏令”，以30万元对夏建统实施悬赏执行。

北京三中院表示，因被执行人睿康投资公司、夏建统未履行生效的法律文书确定的义务，为切实维护权利人的合法权益，根据申请执行人的申请，对被执行人睿康投资公司、夏建统实施悬赏执行。任何公民在案件未结案前，向该院提供夏建统的准确行踪线索并由该院成功拘留，奖励人民币30万元。

同日，广西证监局公布天夏智慧、夏建统等24名责任主体行政处罚决定书，其中，对天夏智慧责令改正，给予警告并处以60万元罚款；对夏建统指使天夏智慧从事信息披露违法行为给予警告，并处以60万元罚款；对夏建统、陈国民、陈雪梅、杨箐、王军给予警告，并分别处以30万元罚款；并对其他当事人处以不同程度处罚。

（文章来源：中国证券报）